What is Income Tax Return in India – Tax Return एक Form होता है जिसके द्वारा हम अपनी Tax सम्‍बन्धि जानकारी Tax Department को देते हैं। इस Form में हमें हमारी होने वाली सारी Income के बारे में Income Tax Department को बताना होता है।

Tax Return के द्वारा Taxpayers अपनी Tax Liability को Calculate कर सकता है, अपनी Tax Payments को Schedule कर सकता है। यदि हमारे द्वारा जितना Tax भरा जाना था उससे ज्‍यादा Tax Pay कर दिया गया है तो उसे Refund करने के लिए Request भी की जा सकती है।

ज्‍यादातर देश में किसी भी Individual और Business को अपनी Tax Income की Report के साथ Tax Return को हर साल File करना होता है। जब हमारे द्वारा Tax को File करने में देरी कर दी जाती है तब हमें अपनी कुछ निश्चित हानियों को Carry Forward करने की अनुमति नहीं दी जाती।

भारतीय आयकर अधिनियम (Income Tax Act) 1961 और Income Tax Rule 1962 के अनुसार भारतीय नागरिको को प्रत्‍येक Financial Year (वित्तीये वर्ष) के अंत में आयकर विभाग (Income Tax Department) को Tax Return File करना होता है। यह Return निश्चित Due Date से पहले File हो जाना चाहिए।

प्रत्‍येक Income Tax Return Form करदाता पर किसी न किसी कानून की धारा के अन्‍तर्गत ही लागू होता है तथा इन धाराओं के आधार पर ही करदाता पर किसी भी प्रकार की कार्यवाही की जाती है चाहे वो कार्यवाही Tax वसूलने से सम्‍बन्धित हो या फिर किसी और बात से सम्‍बन्धित हो। परन्‍तु केवल वे Form जो Eligible Assesses (योग्‍य करदाता) के द्वारा भरे जाते हैं उन पर जो भी Process होती है वो भारतीये Income Tax Department के द्वारा की जाती है।

अत: किसी भी व्‍यक्ति के द्वारा जब भी Tax Return File किया जाए तो उसके द्वारा यह जरूर पता लगाया जाए की वह कौनसा Form भरने के लिए योग्‍य है और वह व्‍यक्ति वही Form Fill करें। Income Tax Return Form करदाता की Income के Source के Criteria पर व करदाताओं की श्रेणी पर Depend करता है।

Who Mandatory for Returns File

ऐसे व्‍यक्ति जो निम्‍नलिखित शर्तों में से किसी एक को भी पूरा करते हैं, उनको Income Tax Return File करना अनिवार्य होता है।

विदेशी यात्रा के लिए भुगतान करना फिर चाहे वो भुगतान आप अपने लिए करें या फिर किसी और व्‍यक्ति के‍ लिए।

किसी भी ऐसे Club का Member होना जिसका प्रवेश शुल्‍क 25 ह‍जार रूपये या इससे ज्‍यादा Charge किया जाता हो।

किसी भी चल सम्‍पत्ति का मालिक होना जैसे किसी वाहन का।

यदि आप इन दी गई शर्तों में से किसी एक को भी पूरा करते हैं तो आपको Tax Return File करना अनिवार्य हो जाता है।

Penalty on Late Filing Of ITR

1 April 2018 को लागू हुए नए नियम के अनुसार यदि कोई व्‍यक्ति Income Tax Return File करने में देरी करता और Last Date निकल जाती है तो फिर उसे Late Fee के साथ Return File करना होगा। Late Fee Charge करने का तरिका अलग-अलग होता है

यदि किसी व्‍यक्ति के द्वारा एक Assessment Year में 31 July के बाद में तथा 31 December से पहले Return File किया जाता है तो 5 हजार रूपये का विलम्‍ब शुल्‍क का भुगतान करना पड़ता है।

यदि किसी व्‍यक्ति के द्वारा जिस Assessment Year में Return File करना था और उन्‍होंने ऐसा नहीं किया तथा 31 December के बाद अगले वर्ष 31 March से पहले Return File किया हो तो ऐसे में उन्‍हें 10 हजार रूपये तक का विलम्‍ब शुल्‍क का भुगतान करना होगा।

उदाहरण के लिए आपको Assessment Year 2018 में Tax Return File करना था और आप भुल गए या किसी और कारण से आपने तय समय सिमा में Return File नहीं किया तो ऐसी स्थिति में आप Assessment Year 2018 में ही 31 July के बाद में तथा 31 December से पहले Return File कर सकते हो जिसके लिए आपको केवल 5 हजार रूपये विलम्‍ब शुल्‍क का भुगतान करना होगा लेकिन यदि आप इस समय में भी Return File करना भुल जाते हैं तो फिर आप 31 December के बाद तथा 31 March से पहले भी अपना Return File कर सकते हो जिसके लिए आपको 10 हजार रूपये विलम्‍ब शुल्‍क का भुगतान करना होगा। इसमें 31 December का समय है वो 2018 का होगा और जो 31 March हैं वो 2019 का होगा। लेकिन छोटे Taxpayer को इसमें छुट होती है, यदि आप छोटे Taxpayer हो तो आपको इसमें छूट दी जाएगी।

अब आप सोचोगे की छोटे Taxpayer कौन होते हैं तो जिन Taxpayer की Total Income 5 Lakh रूपये या इससे कम है उन Taxpayer को छोटे Taxpayer के रूप में माना जाता है और ऐसे Taxpayer के द्वारा यदि Return भरने में देरी हो जाती है तो इन्‍हें केवल 1000 रूपये तक विलम्‍ब शुल्‍क का ही भुगतान करना होता है।

याद रहे यहां बात Tax Return File करने कि की जा रही हैं न कि Tax Pay की यदि आप 5 Lakh या इससे कम की आय कमाते हो तो आपको Tax नहीं भरना है लेकिन Return यदि आपकी Total Income 5 Lakh या इससे ज्‍यादा की है तो आपको Return तो File करना ही होगा।

वैसे तो यदि आपकी उम्र 60 साल से कम है तो आपकी Total Income 2.5 Lakh रूपये पर ही आपको Tax Return File करना होगा लेकिन यदि आप 60 साल से ज्‍यादा के हो तो आपको आपकी Total Income 3 Lakh रूपये हो जाने के बाद Return File करना अनिवार्य है। ऐसा न करने पर जब भी आप पर आयकर विभाग की नजर पड़ेगी आप पर कार्यवाही की जाएगी।